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外派人员个税重复征税受关注 专家:跨境个税可采取“免税制”

2019-09-11 16:14:57

对此,上海立信会计金融学院法学院院长龙英锋告诉《中国经营报》记者,外派人员从境内企业获得的工资薪金,无需在境外缴纳个税。除非该人员在境外停留时间够长,构成来源国税收居民,则需在境外纳税,此时会导致重复征税。

境外所得抵扣难

根据Wind统计,已披露三季度业绩预告的约1100家上市公司中,158家材料行业上市公司三季度净利润预喜。其中,钢铁、水泥上市公司三季度业绩预告均呈现高景气态势。

一是,中国外派员工去境外工作,应该在中国缴纳个人所得税,还是在来源国缴纳?二是,若该员工在来源国已经缴纳个人所得税,是否可以在中国抵扣?三是,若该员工既在来源国缴纳了个人所得税,同时也在中国缴纳了个人所得税,那么是否构成双重征税的问题,应该如何解决?

面对派驻国个税稽查和境内代扣代缴个税“难退税”的现象,多位财税人士建议,走出去的企业应该提前做好功课,以避免在派遣过程中“踩雷”。

【简介】以笔名“金庸”写作多部武侠小说的著名作家查良镛30日下午在香港逝世,享年94岁。襄阳城头点起白蜡烛悼念金庸。

多位受访国际税收专家表示,针对上述情况,税务局应出台相应规定,允许企业在代扣代缴时即抵扣境外税款,从而避免外派人员办理退税时所面临的退税难问题。

图例

东莞台商子弟学校董事长叶宏灯表示,学校举办这一礼仪,是希望鼓励学生汲取中华民族五千年的文化精华。

更为重要的是,这种情况随着中国企业走出去越来越多,其产生的影响也会更大。

“中国境内的母公司主要发放外派员工的大部分工资,同时履行代扣代缴个税的义务,每个月做申报纳税,境外的公司也会和外派员工签订用工合同,但工资一般都比较低,同时承担为外派人员缴纳个税的义务。”长期为境外公司提供税收咨询业务的梁红星告诉记者。

依照税收协定及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条第三款规定,中国籍员工可在境内申报个税时将已缴纳的境外税款进行抵扣来避免双重征税,但当年扣除额不得超过中国的应纳税额,当年未抵完的部分可结转至下一年度继续抵扣,最长不超过5年。

此外,实务中,对于境外税款的抵扣,主管税务机关通常要求提供一系列海外工作及缴税的证明材料,因此个人应妥善保存相关文件,以备境内申报纳税时抵扣。同时,需要规避税务风险,及时完成合规要求,履行纳税义务。

对于境外公司给外派员工的工薪结构,梁红星介绍,当前中国企业“走出去”的国别大多数是发展中国家,这些国家由于通货膨胀、外汇管制以及税收征管不完善等因素,当地公司一般会按当地社会平均工薪的最低标准,给外派员工制定一个较低的工薪水平。

因“酒驾”“改年龄”被禁赛的张修维在这场比赛中正式复出亮相,这也是他自去年8月15日“酒驾事件”11个月后重新亮相中超赛场。他在比赛第57分钟顶替受伤的苏缘杰上场,虽然没有取得进球,但其在中场的拼抢给了球队很大的帮助。

不过对于中国外派人员来说,如果其在境外停留时间超过183天,那么就构成来源国的税收居民,需要在境内和境外两地缴纳个人所得税,这在一定程度上导致重复征税的现象。

之所以发起这样一趟“北鼻列车”,是因为在繁忙的地铁空间中,不少孕妇或者带小孩出行的家长,都需要来自身边市民的一份关心和爱护。据悉,在“北鼻列车”推出以后,受到了媒体和社会的广泛关注。在多篇报道推出后,“北鼻列车”也成为城市一景,引发不少乘客专程去合照留念。随着“北鼻列车”即将下线,主办方也希望通过此次活动以及数据报告,呼吁这样的让座温暖可以继续延续。

商务部数据显示,目前中国对外投资已经成为拉动全球对外直接投资的重要引擎,2018年中国对外直接投资1300亿美元,规模稳居世界前列,2018年中国对外投资为东道国创造就业170万,贡献税收近400亿美元。

一般情况下,外派人员的工薪所得主要包括两部分,一是中国境内母公司发放工资,二是境外公司支付的工资。

央视记者从北京交通部门了解到,12月底,北京轨道交通预计再开通三条轨道新线路,分别为燕房线、西郊线、S1线。三条新线开通后,北京市地铁运营线路将达22条,运营里程由原来的574公里增长至608.2公里。

新华社联合国3月27日电(记者尚绪谦)联合国安理会27日一致通过决议,将联合国刚果(金)稳定特派团(联刚稳定团)及其军事干预旅任期延长一年,至2019年3月31日。

Verkada D50户外摄像机【照片:Verkada提供】

据气象北京微博消息,目前,影响本市的雷雨云团已减弱,市气象台2019年5月18日06时10分解除雷电黄色预警信号。

李旭红认为,在实际操作过程中,外派人员可能会因各种原因造成原件无法保留,从而导致无法抵免而重复征税问题,建议跨境个税可以考虑在限定条件下的由抵免制转变为免税制,即外派员工的工资薪金按属地原则在派驻国申报纳税,这有助于降低外派人员的税收遵从成本,鼓励企业走出去。

他介绍,外派人员同时符合以下三个条件,其个税来源国不征税而是由外派人员的居住国征税:第一,雇员在来源国停留时间在一个纳税年度内不超过183天;第二,支付雇员薪金的雇主不是来源国的税收居民;第三,雇员的薪金也不是由雇主设在来源国的常设机构或固定基地所负担。

1、政府及相关部门按照职责做好防雷工作;

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据埃菲社8月22日报道,据统计,乔治·克鲁尼与兰德·基伯和麦克·梅德曼共同创立的龙舌兰酒品牌Casamigos去年被帝亚吉欧酒业集团收购,这为乔治·克鲁尼带来了2.33亿美元的巨额收入。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受《中国经营报》采访时表示,企业首先应根据外派员工的具体情况明确是否需要为其代扣代缴个税,若外派员工所得符合我国个人所得税法的应税所得要求,则中国企业作为员工个税扣缴义务人,有义务为员工扣缴个税。

“年底为物流业高峰期,并将一直持续到1月25日左右,因此本轮调价对物流单位影响相对较大,”隆众资讯成品油分析师丁旭说,对大型物流运输车辆而言,平均每行驶一万公里,燃油费用将多支出210元左右。

从实际操作案例来看,重复征税的可能性仍然很大。

国际税实务资深专家梁红星向《中国经营报》记者表示,境外公司一般是代扣代缴外派中方员工的个人所得税,且大部分是全部承担该税负,虽然在国内汇总纳税时,境外已纳税款在限额内可以被抵免,但目前实际操作中,很少有企业会根据双边税收协定,申请该境外个人所得税在中国抵扣,所以重复征税的现象需要更多人给予关注。

在他看来,目前很多中国境外公司每年都面临着当地税务部门的个税稽查和纳税调整,因为中方外派员工在当地名义工资过低,境外当地税局往往质疑和要求提供与在中国同等水平或与西方国家公司可比的工资水平依据,同时要求把附加福利调整补税。

来源:北京晚报

当日,2019年国际篮联篮球世界杯抽签仪式在深圳举行。

日前,猎豹汽车发布了旗下全新高端紧凑型SUV——迈途的官图。新车外观采用了全新设计语言,动力方面搭载一台最大功率204马力的1.6T发动机。据悉,猎豹迈途将于本月25日开幕的北京车展亮相。

新个税法实施后,外籍人员在中国境内缴纳个人所得税的细则也相继出台,减轻了外籍人员在中国境内工薪所得的纳税负担。

据悉,目前对于外派人员的个税征管主要根据国家税务总局国税发(1998)126号文要求,但该文并未明确派出企业在代扣代缴个税时能否相应抵扣已缴纳的境外个税。

他认为,外派人员的个税问题应采用国际税惯例,放弃“源泉代扣代缴个税”的征税制度,要充分体现抵扣制度的特点,创造一个宽松的国际税征管机制。

“从党的十八大以来各级纪检监察机关查处的违纪违法案件来看,一些领导干部特别是高级干部政治上存在严重问题,往往是所在地方和部门政治生态恶化、消极腐败蔓延、官僚主义形式主义严重等问题产生的主要原因。”中国社科院马克思主义研究院副研究员田坤举例,党中央在三次全会召开前两天公布秦岭北麓西安境内违建别墅整而未治、阳奉阴违的问题,释放出中央纪委国家监委坚定不移践行“两个维护”、严明政治纪律和政治规矩的强烈信号。下一步,各级纪检监察机关要进一步强化对各级各地践行“四个意识”、贯彻党章和其他党内法规、执行党的路线方针政策和决议情况的监督,督促党员领导干部把“两个维护”落实在实际行动上。

【简介】2月16日下午,在美国旧金山戴维斯音乐厅,旧金山交响乐团举行中国农历新春音乐会,吸引了近2,800名观众。这是旧金山交响乐团连续第19年举办新春音乐会,庆祝中国春节。 记者:吴晓凌 叶在琪 谢为人(摄像) 编辑:闫然 新华社音视频部制作

重复征税的现状

不过记者实地采访了解到,目前税法规定外派境外员工自行申报个税时允许抵扣已缴纳的境外个人所得税税款,以避免重复征税问题,但很多情况下,企业办理代扣代缴时并未抵扣境外税款,待纳税人自行申报境外所得并缴清税款后,对于多扣缴的税款,再向主管税务机关办理退税,但退税过程往往较为漫长、繁琐,有时甚至难以退税。

宋君常 成都商报客户端记者|袁伟

“同时,企业应关注和了解海外派遣安排下境内外合规要求,包括劳动法、出入境及就业管理、税务、社保等方面的合规要求,必要时可寻求主管部门或专业机构的支持”。

中新网9月21日电 9月21日,哈尔滨市政府与万达集团在哈尔滨签署了《文化旅游战略合作协议》。根据协议,哈尔滨市举办的重大节庆、经贸洽谈、体育赛事、旅游展会等大型活动都将落户哈尔滨万达城。

根据创金合信基金管理有限公司(以下简称“本公司”)与恒泰证券股份有限公司(以下简称“恒泰证券”)签署的销售服务代理协议,恒泰证券拟自2018年8月2日起办理本公司旗下如下表所列部分基金的销售业务,最终上线时间以代销机构为准:

新华社巴西贝洛奥里藏特7月2日电(记者赵焱)东道主巴西队2日在贝洛奥里藏特的米内罗大球场以2:0战胜宿敌阿根廷队,昂首挺进本届美洲杯的决赛,他们将在马拉卡纳等候智利与秘鲁队间的胜者。

梁红星对记者表示,对于退税难的问题,税务部门是否可以考虑废除“纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门并派往境外工作,其所得由境内派出单位支付或负担的,境内派出单位为个人所得税扣缴义务人,税款由境内派出单位负责代扣代缴”的规定。

多个外派企业公司的财务人员也证实了上述情况,记者从这些财务人员处获悉,目前对于外派人员的个税话题主要有三个内容最常被涉及:

在从事多年国际税收研究后,梁红星目前更多关注国际税的实操业务。“同一笔工薪所得税源,由于中国外派员工在境外只缴纳了最低名义工资个人所得税,而大部分工薪所得是在中国境内缴纳,因此客观上来源国是少缴了个税,这会使得来源国的个人所得税风险愈加增大,特别是中国外派中方员工在境内发放的工资,有可能被要求在来源国再次补税。”

第二,基布兹经济的衰退。伴随着20世纪80年代以色列经济危机的爆发以及以色列政府的经济改革,基布兹经济出现了严重衰退。1980年的基布兹工业生产总值占以色列工业生产总值的10%左右,这个数字到1984年下降到了6%。1987年出现第一个因不堪债务重负而破产的基布兹。在经济衰退压力下,债务问题成了所有基布兹的共有问题。巨额债务不仅影响了基布兹的再生产,也使得基布兹成员的生活水平大幅降低,从而继续加速基布兹人口的流失。

大庆市气象台2017年11月22日14时30分发布寒潮蓝色预警信号: 预计未来48小时内最低气温将要下降8℃以上,平均风力在4级左右,注意预防。 防御指南: 1.政府及有关部门按照职责做好防寒潮准备工作; 2.注意添衣保暖; 3.做好防风准备工作。

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